Как известно, по налогу на имущество некоторые категории граждан, в том числе и пенсионеры, имеют льготы. В чем они выражаются? Новый порядок, коснувшийся механизма предоставления льготы пенсионерам, действует с 2014 года. Тогда в Налоговый кодекс был внесен ряд правок, согласно которым пенсионеры могут не платить имущественный налог, но только по части имеющейся у них недвижимости.
Что говорит об этом законодательство?
Сначала напомним, что пенсионерами в России считаются мужчины старше 60 лет и женщины, которым уже исполнилось 55. Вопросы о том, чтобы повысить пенсионный возраст пока еще обсуждаются, а потому только начиная с этого возраста граждане могут воспользоваться льготами в сфере имущественного налогообложения.
Следует отметить, что пенсионеры не платят имущественные налоги в двух случаях.
- Во-первых, если имущество это собственность самого пенсионера,
- Во-вторых, при этом оно не должно им применяться с целью ведения предпринимательства.
- Кроме того, отечественный Налоговый кодекс определяет целый список объектов недвижимости, на который распространяются эти льготы. Он в принципе считается исчерпывающим, и все, что в него не вошло, облагается налогом на общих основаниях. Исключение из правила составляют лишь очень дорогие объекты, чья кадастровая стоимость составляет сумму, превышающую 300 млн. рублей. Но большинству пенсионеров данный момент по-прежнему неактуален.
Тем не менее, у человека, вышедшего на пенсию, может быть в собственности несколько объектов, относящихся к одним и тем же видам недвижимости. В таком случае льгота считается только по одному из них. Зато пенсионер может сам решить, по какому именно объект он хочет эту льготу получить.
Со всех остальных объектов он заплатит налог в полном объеме. Разумеется, при этом у него остается защищенное законом право на имущественный налоговый вычет. Если же все объекты относятся к разным видам недвижимости — например, если пенсионер является собственником одной квартиры, гаража, одного дачного дома, то льготу он может получить на все объекты из списка.
Механизм предоставления льготы
1991 год запомнился многим благодаря принятию федерального закона, предусматривающего получение пенсионерами (то есть лицами, достигнувшими установленного возраста и получающими пенсию как положено по законодательству РФ), льгот по имущественному налогу. Такие граждане вообще не должны были его уплачивать, если помещение, здание или строение принадлежали им на правах собственности.
В 2008 году было опубликовано письмо с разъяснениями от Министерства финансов, которое поддержало уже действовавший закон, то есть было четко определено, кто именно может воспользоваться льготой.
Но как на практике действует такой закон?
Данные налоговые льготы относятся к категории уведомительных, то есть они не вступят в силу до тех пор, пока физическое лицо не заявит должным образом о своем праве на льготу. То есть налоговая инспекция, если не получит от пенсионера соответствующего заявления, и дальше будет начислять налог к уплате в полном объеме, и если пенсионер не будет платить его вовремя, ему будет насчитываться еще и пеня. Как только в налоговый орган поступит оформленное по всем правилам уведомление о том, что гражданин воспользуется своим правом на оформление налоговой льготы, инспекция сделает перерасчет по начисленным платежам.
Налоговая льгота: особенности оформления
Оформление льготы в целом проходит в несколько этапов. На первом этапе нужно подготовить пакет документов. Ничего сложного здесь нет — в пакет входят гражданский паспорт, ИНН, а также пенсионное удостоверение. Оно нужно не для подтверждения личности, а в качестве доказательства того, что заявитель достиг пенсионного возраста и получает пенсию. Кроме того, в пакет входят документы, подтверждающие право собственности пенсионера на определенную недвижимость. Если объектов несколько, то документы предоставляются на каждый. Лучше предварительно узнать список документов. Налоговый инспектор должен разъяснить гражданину, как этот пакет оформить.
Как составляются заявления?
Самый важный документ в данном случае — это заявление, которое говорит о том, что человек хочет получить льготы налогу на имущество. Однако, в отличие от многих других случаев, для такой ситуации не предусмотрен типовой бланк, утвержденный на законодательном уровне. Но на официальном сайте ФНС есть примерные образцы форм, которыми могут воспользоваться граждане для оформления льготы.
При составлении заявления нужно выбирать и заполнять форму так, чтобы этот документ максимально четко отражал пожелания гражданина относительно льготы и содержал все необходимые для перерасчета сведения. Ведь если заявитель не укажет в этом документе всей требуемой информации, то заявление ему вернут для исправления ошибок и процедура оформления льгот затянется. В тексте данного документа не должно быть ни ошибок, ни описок, ни каких-либо неточностей, не говоря уже о заведомо неправдивой информации. Исправления не допускаются, ошиблись — переписывайте заново. Причем заявление можно как писать вручную, так и набирать его текст на компьютере или печатать на машинке, допускаются все три варианта.
Независимо от выбранной формы заявления, ого обязательно должно содержать определенные реквизиты, а именно:
- паспортные данные заявителя (как ФИО, так и номер и серию паспорта, причем в «шапке» заявления указывают только фамилию и инициалы, а уже в тексте пишут их полностью и добавляют данные паспорта);
- полное название отделения ФНС и наименование должности руководителя, к которому обращается заявитель (лучше всего заранее узнать фамилию, имя и отчество этого должностного лица);
- ИНН пенсионера;
- адрес, по которому зарегистрирован пенсионер;
- способ получения ответа от ФНС, который заявитель посчитал для себя оптимальным (то есть либо решение по рассмотренному заявлению оформляется письменно и передается пенсионеру на руки, либо направляется ему по почте, чтобы пенсионеру не нужно было лишний раз ездить в налоговую);
- дата составления заявления.
Документ обязательно подписывает сам заявитель с расшифровкой своей подписи, чтобы у сотрудника налоговой службы не возникло никаких сомнений.
Как подают заявление?
Подавать бумаги следует в налоговую службу не по прописке пенсионера, а по нахождению того объекта, на который и оформляется льгота. Это определено письмами ФНС и Управления ФНС по г. Москва.
То есть, если у заявителя есть квартира, и, скажем, гараж, построенный во дворе многоквартирного дома, то документы подаются в одну налоговую службу. А если еще есть дача за городом, то на нее документы подаются в другую налоговую службу.
Перед тем как отправиться в эти инстанции с заявлениями, нужно посмотреть сайт налоговой службы — там имеется вся нужная информация, и можно узнать, по каким дням ведется прием граждан, в какие часы, а также по какому адресу находится то или иное управление ФНС. Тогда вы не столкнетесь с неприятными сюрпризами. Вообще чем больше вы узнаете предварительно, тем меньше риск допустить ошибку.
Способы подачи документов
Как осуществляется сама процедура подачи документов? У пенсионера есть три варианта — можно посетить ФНС лично, и тогда вы будете уверены, что все документы оформлены правильно и переданы инспектору в полном соответствии с законом, можно отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью документов (это удобно, если объект недвижимости находится в другом районе или за городом). Наконец, можно отправить документы в электронном виде.
1. Подача из рук в руки
Выбор этого варианта не должнен вызывать особых проблем. Необходимо просто посетить налоговые органы и обратиться к дежурному инспектору, который сможет принять такое заявление или указать того, кто в данной организации уполномочен принимать данные документы. Инспектор в присутствии заявителя подтверждает его личность, отдает оригинал паспорта, проверяет пакет документации — тогда сразу можно будет понять, если какого-то документа не будет хватать, или если в заявлении будут допущены ошибки. После этого документы регистрируют, а заявитель получает на руки бумагу, которая подтверждает принятие его заявления на рассмотрение.
2. Подача через почту
У заявителя есть возможность переслать документы заказным письмом. Понятно, что отправлять так правоустанавливающие документы на недвижимость не стоит. В этом случае со всех документов делаются копии, которые заверяются в принятом законом порядке (например, копии паспорта и ИНН заверяет сам заявитель, для этого ему нужно только от руки написать слово «Верно», поставить свою подпись, ее расшифровку и указать дату). Для того, чтобы не обращаться для заверения к нотариусу, у заявителя есть законные основания — это письмо Минфина с разъяснениями, которое публиковалось еще в августе 2014 года.
3. Электронный вариант
Документы можно подавать в электронной форме. Это делается на официальном сайте налоговой службы, на котором заявитель должен открыть личный кабинет. Здесь, конечно, не так все просто. Для отправки документов пользователю понадобится индивидуальная электронная подпись, гарантирующая безопасность. Поэтому заявителю необходимо посетить налоговые органы и стать там на учет. Итогом этого процесса будет получение регистрационной карты, на которой будут указаны все необходимые для успешной авторизации данные (логин и пароль), с которыми можно заходить в личный кабинет. Для прохождения регистрации, пенсионеру при себе нужно иметь ИНН и паспорт или, скажем, водительские права для идентификации личности. После получения регистрационной карты нужно создать электронную подпись и получить в налоговой универсальную электронную карту. Нужно ли создавать столько трудностей для разового обращения в ФНС, или личный кабинет ему пригодится в дальнейшем — решать самому пенсионеру.
Финальный этап оформления льготы
После того, как все документы будут переданы, налоговый орган их проверяет, и если они будут оформлены правильно, то решение будет принято в пользу заявителя. Но это еще не все, поскольку после того, как решение будет соответствующим образом оформлено, налоговая служба обязана выполнить перерасчет налога за предыдущие периоды. Если заявитель долго тянул с подачей документов, то его может ждать разочарование — налог пересчитывается только за последние три года, а за предшествующие периоды его придется заплатить. Так что заявление нужно подавать своевременно.
